18290334655
工作時(shí)間
周一至周五 9:00-18:00
周一至周五 9:00-18:00
渝經(jīng)信發(fā)〔2025〕40號(hào)
重慶市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)
重??慶??市??財(cái)??政??局
重?慶?市?科?學(xué)?技?術(shù)?局
國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局
關(guān)于開展2025年度先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅
加計(jì)抵減相關(guān)工作的通知
?
各區(qū)縣（自治縣）經(jīng)濟(jì)信息委、財(cái)政局、科技局、稅務(wù)局，兩江新區(qū)、西部科學(xué)城重慶高新區(qū)、萬盛經(jīng)開區(qū)經(jīng)信、財(cái)政、科技、稅務(wù)部門，有關(guān)單位：
按照《工業(yè)和信息化部辦公廳財(cái)政部辦公廳國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于2025年度享受增值稅加計(jì)抵減政策的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單制定工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（工信廳聯(lián)財(cái)函﹝2025﹞217號(hào)，見附件1）要求，擬開展2025年度先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策相關(guān)工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下。
一、政策主要內(nèi)容
進(jìn)入2025年度享受增值稅加計(jì)抵減政策的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單（以下簡稱2025年度名單）的，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)（含所屬的非法人分支機(jī)構(gòu)）中的制造業(yè)一般納稅人，高新技術(shù)企業(yè)是指按照科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。
二、政策支持對(duì)象
（一）在2025年內(nèi)具備高新技術(shù)企業(yè)資格，且2024年1月1日至12月31日期間，研發(fā)支出、研發(fā)人員、高新技術(shù)產(chǎn)品占比符合國科發(fā)火〔2016〕32號(hào)文件規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)條件，企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的銷售額合計(jì)占全部銷售額比重50%（不含）以上，全部銷售額及制造業(yè)產(chǎn)品銷售額均不含增值稅。制造業(yè)行業(yè)屬性判定請參照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T 4754—2017）中“制造業(yè)”門類（C類）。企業(yè)申請進(jìn)入名單前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形，未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上。
（二）委托外部進(jìn)行生產(chǎn)加工的，相關(guān)銷售額不計(jì)入制造業(yè)產(chǎn)品銷售額。受托企業(yè)在滿足本通知相關(guān)規(guī)定的情況下，加工費(fèi)可計(jì)入從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)銷售額。
（三）企業(yè)登錄高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)（http://www.innocom.gov.cn/）提交申請材料，一次申報(bào)且審核通過后按規(guī)定時(shí)限享受政策。
三、政策享受時(shí)限
（一）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年全年有效的企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至2026年4月30日。
（二）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年內(nèi)到期，且未在2025年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至12月31日。
（三）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年內(nèi)到期，并在2025年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至2026年4月30日。
（四）2025年新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至2026年4月30日。
四、企業(yè)申報(bào)要求
（一）申報(bào)時(shí)間
1.對(duì)于已在2024年度名單中，擬繼續(xù)申請進(jìn)入2025年度名單的，可于2025年7月起的每月1—10日登錄高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)，根據(jù)提示進(jìn)入“2025年先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策申報(bào)入口”提交申請，填寫《2025年度先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策申報(bào)表》（附件2），生成紙質(zhì)文件一式兩份（含申報(bào)書、承諾書）并加蓋公章后，于每月10日前分別報(bào)區(qū)縣經(jīng)信部門和稅務(wù)部門，截止時(shí)間為2026年4月10日。
2.新申請進(jìn)入2025年度名單的，可于2025年9月起的每月1—10日按照上述流程提交申請，截止時(shí)間為2026年4月10日。
（二）分支機(jī)構(gòu)申報(bào)要求
分支機(jī)構(gòu)申請享受政策，由總公司一并填報(bào)相關(guān)信息。在總公司具備高新技術(shù)企業(yè)資格且所屬行業(yè)為制造業(yè)的情況下：
1.對(duì)于增值稅匯總納稅企業(yè)，由總公司匯總計(jì)算分支機(jī)構(gòu)銷售額及比重，分支機(jī)構(gòu)不單獨(dú)享受政策，總公司所在地的經(jīng)信部門會(huì)同同級(jí)科技、財(cái)政、稅務(wù)部門按照通知規(guī)定，確定總公司能否享受政策，增值稅匯總納稅資格由市級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門確定；
2.對(duì)于非增值稅匯總納稅且分支機(jī)構(gòu)所屬行業(yè)為制造業(yè)的企業(yè)，總公司和分支機(jī)構(gòu)分別計(jì)算銷售額及比重，總公司和分支機(jī)構(gòu)所在地的經(jīng)信部門會(huì)同同級(jí)科技、財(cái)政、稅務(wù)部門按照通知規(guī)定，分別確定總公司和分支機(jī)構(gòu)能否享受政策。
（三）變更情形要求
企業(yè)發(fā)生更名、整體遷移或與認(rèn)定條件相關(guān)情況發(fā)生變化的，應(yīng)根據(jù)《科技部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）文件相關(guān)要求，向高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)報(bào)告相關(guān)情況并辦理手續(xù)，并在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)完成相關(guān)信息變更后再申請享受政策，同時(shí)向區(qū)縣經(jīng)信部門說明情況并提供相關(guān)證明材料，由區(qū)縣經(jīng)信部門會(huì)同同級(jí)科技、財(cái)政、稅務(wù)部門確定企業(yè)發(fā)生變更情形后是否符合繼續(xù)享受政策的條件。符合條件的，應(yīng)及時(shí)納入2025年度名單。完成整體遷移的企業(yè)，在遷入地重新申報(bào)享受政策。
五、審核職責(zé)及流程
（一）審核職責(zé)。區(qū)縣經(jīng)信部門會(huì)同轄區(qū)稅務(wù)、科技、財(cái)政部門對(duì)企業(yè)申報(bào)信息進(jìn)行審核和名單推薦。區(qū)縣經(jīng)信部門對(duì)企業(yè)是否從事制造業(yè)行業(yè)、經(jīng)信部門會(huì)同科技部門對(duì)企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)資格（以高新技術(shù)企業(yè)證書為準(zhǔn)）進(jìn)行審核；稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)是否為一般納稅人、2024年是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)條件、制造業(yè)銷售額占比、稅務(wù)登記信息狀態(tài)及是否匯總納稅等情況進(jìn)行審核，對(duì)審核不通過的企業(yè)應(yīng)注明理由。市經(jīng)濟(jì)信息委與重慶市稅務(wù)局負(fù)責(zé)對(duì)各區(qū)縣上報(bào)的企業(yè)名單進(jìn)行復(fù)核。
（二）區(qū)縣審核流程。區(qū)縣經(jīng)信、稅務(wù)、科技部門應(yīng)于2025年7月起，每月20日前完成當(dāng)月企業(yè)申報(bào)線下審核流程。區(qū)縣經(jīng)信部門根據(jù)與同級(jí)稅務(wù)部門共同確定的名單，進(jìn)入先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策申報(bào)系統(tǒng)操作網(wǎng)上審核流程，將審核流程提交至市級(jí)部門節(jié)點(diǎn)。區(qū)縣經(jīng)信部門會(huì)同稅務(wù)部門匯總當(dāng)月批次享受增值稅加計(jì)抵減政策的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)，形成《XX區(qū)（縣）2025年度享受增值稅加計(jì)抵減政策先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單》（見附件3），共同加蓋公章后，于每月20日前將紙質(zhì)名單報(bào)送至市經(jīng)濟(jì)信息委政務(wù)服務(wù)大廳，并將名單PDF文件及電子表格報(bào)送至市經(jīng)濟(jì)信息委和重慶市稅務(wù)局。
（三）市經(jīng)濟(jì)信息委和重慶市稅務(wù)局每月底前，在申報(bào)系統(tǒng)中對(duì)當(dāng)月區(qū)縣審核通過的申報(bào)企業(yè)進(jìn)行審核，重慶市稅務(wù)局將2025年度名單錄入金稅三期稅收管理系統(tǒng)后，企業(yè)即可申報(bào)享受增值稅加計(jì)抵減政策。重慶市稅務(wù)局于2025年8月起，每月底前將截至上月政策執(zhí)行情況及減稅成效反饋市財(cái)政局和市經(jīng)濟(jì)信息委。
六、其他事項(xiàng)
（一）總分支機(jī)構(gòu)間、同一控制下的企業(yè)間發(fā)生應(yīng)稅交易，取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。
（二）享受政策的企業(yè)將原材料、半成品銷售給另一企業(yè)加工為半成品或者產(chǎn)成品后進(jìn)行回購的，應(yīng)當(dāng)僅就半成品或者產(chǎn)成品加工費(fèi)部分的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)提加計(jì)抵減額。
（三）政策采取“真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡纳暾埛绞?，企業(yè)務(wù)必對(duì)所提供材料和數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。稅務(wù)部門如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在不符合高新技術(shù)企業(yè)條件、以虛假信息獲得減免稅資格等情況的，應(yīng)當(dāng)通知該企業(yè)自不符合政策條件之月起不再享受政策，追繳已享受的減免稅款，并按照稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定處理，同時(shí)填報(bào)《XX區(qū)（縣）不再享受先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策名單》（見附件4）并加蓋公章后，將名單推送同級(jí)工業(yè)和信息化主管部門，并報(bào)重慶市稅務(wù)局和市經(jīng)濟(jì)信息委。對(duì)因被取消高新技術(shù)企業(yè)資格等原因不再符合享受政策條件的企業(yè)，由區(qū)縣經(jīng)信部門會(huì)同稅務(wù)部門及時(shí)在先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策申報(bào)系統(tǒng)中增加不再享受政策企業(yè)名單，同時(shí)填報(bào)《XX區(qū)（縣）不再享受先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策名單》（見附件4）并加蓋公章后，將名單推送至同級(jí)稅務(wù)部門，并報(bào)送至市經(jīng)濟(jì)信息委和重慶市稅務(wù)局；名單內(nèi)企業(yè)自不符合政策條件之月起不再享受政策，稅務(wù)部門追繳已享受的減免稅款，并按照稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定處理。
七、有關(guān)要求
請各區(qū)縣經(jīng)信、稅務(wù)、科技、財(cái)政部門高度重視，加強(qiáng)對(duì)先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的宣傳，對(duì)照企業(yè)名單通知到轄區(qū)內(nèi)每戶高新技術(shù)制造業(yè)類企業(yè)，力爭符合條件的企業(yè)全部知曉政策、及時(shí)申報(bào)、應(yīng)享盡享。各區(qū)縣在向企業(yè)發(fā)布政策通知時(shí)務(wù)必添加區(qū)縣經(jīng)信部門及稅務(wù)部門聯(lián)系電話，做好政策服務(wù)工作。
八、聯(lián)系人及聯(lián)系方式
（一）申報(bào)咨詢：
1.市經(jīng)濟(jì)信息委聯(lián)系人：劉亞；聯(lián)系電話：63896554。
2.重慶市稅務(wù)局聯(lián)系人：羅丹；聯(lián)系電話：67572895。
3.市財(cái)政局聯(lián)系人：高勖；聯(lián)系電話：67575431。
4.市科技局聯(lián)系人：劉醫(yī)勤；聯(lián)系電話：67606458。
5.市經(jīng)濟(jì)信息委政務(wù)服務(wù)大廳聯(lián)系人：郭薇；聯(lián)系電話：63897953。
（二）市經(jīng)濟(jì)信息委政務(wù)服務(wù)大廳地址：兩江新區(qū)云杉南路12號(hào)。
（三）市經(jīng)濟(jì)信息委郵箱：[email protected]。
特此通知。
?
附件：1.工業(yè)和信息化部辦公廳財(cái)政部辦公廳國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于2025年度享受增值稅加計(jì)抵減政策的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單制定工作有關(guān)事項(xiàng)的通知（工信廳聯(lián)財(cái)函﹝2025﹞217號(hào)）
2.2025年度先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策申報(bào)表
3.XX區(qū)（縣）2025年度享受增值稅加計(jì)抵減政策先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單
4.XX區(qū)（縣）不再享受先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策名單
?
?
?
重慶市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)
??重慶市財(cái)政局
重慶市科學(xué)技術(shù)局
?國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局
???????????????????????????2025年6月25日
附件：
重慶市人民政府網(wǎng) 重慶市大數(shù)據(jù)應(yīng)用發(fā)展管理局 重慶市規(guī)劃和自然資源局 重慶市知識(shí)產(chǎn)權(quán)局 重慶市場監(jiān)督管理委員會(huì) 重慶市人社局 重慶市農(nóng)業(yè)農(nóng)村委員會(huì) 重慶市發(fā)改委 重慶市商務(wù)委 重慶市科技局 重慶市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)
服務(wù)熱線：18290334655
聯(lián)系人：李經(jīng)理
聯(lián)系地址：重慶市渝中區(qū)總部城D區(qū)2棟704、705
版權(quán)所有 2018 重慶市諦思睿商務(wù)信息咨詢有限責(zé)任公司 | 渝ICP備20000735號(hào)-1